Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия АО «Адмиралтейские верфи»

Введение

Актуальность выполнения курсовой работы определяется тем, что развитие учетно-аналитического обеспечения системы управления становится возможным только в процессе становления и интерпретации бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, прежде всего отдельных юридических лиц, и консолидированной отчетности взаимосвязанных групп компаний. Главной целью финансового анализа является оценка деятельности предприятия относительно будущих условий существования. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – основной (иногда – единственный) источник информации для выполнения финансового анализа.
Цель курсовой работы – представить рекомендации по улучшению финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности.
Задачи курсовой работы:
 охарактеризовать деятельность АО «Адмиралтейские верфи»;
 проанализировать основные показатели годовой бухгалтерской отчетности АО «Адмиралтейские верфи» за 2020 год;
 проанализировать динамику и структуру имущества предприятия: выполнить анализ внеоборотных и оборотных активов, анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия, анализ дебиторской задолженности предприятия;
 проанализировать динамику и структуру капитала предприятия: выполнить анализ собственных и заемных источников средств, анализ кредиторской задолженности предприятия;
 дать оценку уровня финансового состояния предприятия: проанализировать показатели ликвидности и платёжеспособности, оценить вероятность банкротства, выполнить анализ финансовой устойчивости;
 оценить динамику финансовых результатов и рентабельности деятельности предприятия, выполнить анализ деловой активности и провести комплексную оценку финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является АО «Адмиралтейские верфи».
Предметом исследования курсовой работы являются показатели бухгалтерской отчетности организации, характеризующие финансовое состояние эффективность деятельности предприятия.
При написании курсовой работы использовались такие методы исследования как анализ научной литературы по теме исследования и синтез полученной информации, а также приемы и методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, коэффициентный метод, метод элиминирования для анализа возможной неплатежеспособности (анализа банкротства).
Информационную базу для написания курсовой работы составили: нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок формирования показателей бухгалтерской отчетности организации (в том числе: Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), учебники и учебные пособия В.П. Астахова, М.А. Гаховой, И.М. Дмитриевой и др. авторов, а также научные статьи по вопросам аналитического использования бухгалтерской отчетности.
 
1. Общие сведения о деятельности предприятия

АО «Адмиралтейские верфи» – одно из старейших судостроительных предприятий России, первое промышленное предприятие Санкт-Петербурга. Комплекс зданий предприятия расположен в нижнем течении Невы на Ново-Адмиралтейском (Калинкином), Матисовом и Галерном островах.
АО «Адмиралтейские верфи» было создано 5 ноября 1704 года (Петром I была заложена новая верфь – Адмиралтейский дом). Позднее, в 1908 году произошло объединение судостроительных верфей Галерного островка и Нового Адмиралтейства в предприятие «Адмиралтейский судостроительный завод», которое после ряда преобразований и переименований получило современное название – акционерное общество «Адмиралтейские верфи».
Основной вид деятельности предприятия: проектирование, производство и модернизация судов гражданского и военного назначения различных типов.
Среднесписочная численность персонала Общества (без внешних совместителей и работников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера) в 2020 году по сравнению с 2019 годом увеличилась на 533 человека (7,9%) (в основном за счет увеличения количества основных производственных рабочих и вспомогательных рабочих в связи с увеличением объема работ) и составила в 2020 году 7280 чел.
Деятельность АО «Адмиралтейские верфи» реализуется в трех ключевых направлениях:
 военное кораблестроение;
 военно-техническое сотрудничество;
 гражданское судостроение.
Приоритетные направления деятельности:
Судостроение – строительство неатомных подводных лодок проектов 636.1, 636.3, 677, глубоководных аппаратов, патрульных кораблей, сложных морских судов, вспомогательных судов ледового класса, кораблей специального назначения (спасателей, научно-экспедиционных, ледоколов, ледокольных буксиров, танкеров усиленного ледового класса, танкеров-химовозов).
Судоремонт – средний и доковый ремонт дизель-электрических подводных лодок, продление сроков службы оборудования и систем подводных лодок и надводных кораблей, поддержание боеготовности кораблей и судов в местах базирования.
Производство продукции – изготовление выдвижных устройств для подводных лодок «непроникающего» типа, изготовление и комплектация ЗИПа к ДЭПЛ, изготовление металлической и деревянной судовой мебели.
Оказание услуг – обучение флагманских специалистов и экипажей дизель-электрических подводных лодок инозаказчика с организацией береговой и морской практик, гарантийное и сервисное обслуживание ранее построенных ДЭПЛ.
Военного-техническое сотрудничество – строительство новых судов; ремонт и модернизация построенных судов; сотрудничество с АО «Рособоронэкспорт» в части взаимодействия с иностранными заказчиками и продвижении продукции на внешнем рынке.
За 2020 год были выполнены следующие основные мероприятия:
 в контрактные сроки построена и передана заказчику подводная лодка пр. 636.3 «Волхов»;
 передан заказчику ледокол «Виктор Черномырдин» пр. 22600;
 спущена на воду самодвижущаяся ледостойкая платформа «Северный полюс» пр. 00903;
 спущены на воду два больших морозильных траулера пр. СТ-192 «Капитан Вдовиченко» и «Механик Маслак»;
 заложены на стапеле два больших морозильных траулера пр. СТ-192 «Механик Сизов» и «Капитан Мартынов»;
 выполнено сервисное и гарантийное обслуживание с проведением доковых ремонтов ранее сданных заказов – подводных лодок пр. 636.3 и 677, судна-спасателя «Игорь Белоусов», ледокола «Илья Муромец».
АО «Адмиралтейские верфи» стремится расширять и качественно обновлять производственные мощности в целях выполнения производственной программы. Инвестиционный план на 2020 год включал в себя 5 разделов:
 развитие оборонно-промышленного комплекса на период 2011-2022;
 техническое перевооружение корпусообрабатывающего цеха;
 план технического перевооружения на 2020-2027 гг.;
 реконструкция и техническое перевооружение глубоководной набережной;
 реконструкция и техническое перевооружение гальванического производства с внедрением современных линий.
Основные конкуренты Общества на мировом и внутреннем рынках судостроения приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Информация о конкурентах АО «Адмиралтейские верфи»
Рынки Основные конкуренты
Строительство и ремонт ПЛ Строительство и ремонт ГА Строительство и ремонт коммерческих судов Поставки ЗИП и сервисное обслуживание
Внутренний АО «ЦС «Звездочка» (г. Северодвинск Архангельской обл.). АО «ЦС «Звездочка» (г. Северодвинск Архангельской обл.)., АО «ПО «Севмаш» (г. Северодвинск Архангельской обл.). ПАО «Завод «Красное Сормово», АО «Балтийский завод», АО «ПСЗ «Янтарь», ПАО «ВСЗ» АО «ЦС «Звездочка» (г. Северодвинск, Архангельской обл.)
Мировой TK.MS (Германия)
Naval Group (Франция)
Navantia (Испания)
FINCANTIERI (Италия) Судоверфи Южной Кореи, Китая, Японии, Германии и др.

Обобщая информацию о деятельности предприятия, можно сделать вывод о том, что сегодня АО «Адмиралтейские верфи» - это современное предприятие, принимающее активное участие в развитии отечественного судостроения и укреплении обороноспособности России. Производственные мощности и оснащение верфей позволяют строить суда, отвечающие международным стандартам.
2. Анализ имущества предприятия
2.1. Построение сравнительно-аналитического баланса предприятия

На первом этапе финансового анализа для оценки уровня финансового состояния АО «Адмиралтейские верфи» следует провести анализ баланса, оценить динамику и структуру имущества и источников его финансирования (таблица 1).
Таблица 1 – Горизонтальный анализ баланса АО «Адмиралтейские верфи» за 2018-2020 гг.
Результаты анализа динамики показателей баланса предприятия представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Сравнительный аналитический баланс АО «Адмиралтейские верфи» за 2020 год

Сделаем выводы по данным таблицы 2.
В 202 году увеличение активов АО «Адмиралтейские верфи» составило 24,3 млрд. руб. (20,1%), его причиной было увеличение оборотных активов на 29,9 млрд. руб., тогда как снижение стоимости внеоборотных активов на 5,6 млрд. руб. препятствовало увеличению стоимости имущества предприятия. Источником финансирования прироста стоимости имущества АО «Адмиралтейские верфи» является привлечение долгосрочных заемных средств и использование прочих долгосрочных привлеченных со стороны средств, в результате чего размер долгосрочных обязательств вырос на 26,7 млрд. руб. (на 47,4%) относительно 2019 года. В то же время снижение собственного капитала на 0,053 млрд. руб. и снижение краткосрочных обязательств на 2,4 млрд. руб. препятствовало увеличению совокупного размера источников формирования имущества.
Наглядно данные о динамике и составе имущества в АО «Адмиралтейские верфи» показаны на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика и состав имущества в АО «Адмиралтейские верфи» в 2020 году

Как видно из рисунка 1, в структуре активов предприятия преобладают оборотные активы (их удельный вес в 2020 году вырос с 72,0 до 80,5% в основном за счет прироста дебиторской задолженности, составившей по итогам 2020 году 70,2% в общей величине активов предприятия).
Несмотря на тот факт, что в 2020 году наблюдалось увеличение стоимости имущества АО «Адмиралтейские верфи», можно отметь явное преобладание неблагоприятных тенденций в активе баланса предприятия:
 увеличение дебиторской задолженности, доля которой и так очень велика и по итогам 2020 года составляет более 70% в общей величине активов предприятия;